《2015中國職工養(yǎng)老儲備指數(shù)大中城市報(bào)告》(以下簡稱《報(bào)告》)11月29日在北京發(fā)佈?！秷?bào)告》顯示,2015年中國大中城市職工養(yǎng)老儲備指數(shù)為59.7分,表明目前狀況基本滿足了城市職工養(yǎng)老儲備要求,但仍有較大的提升空間,提高職工養(yǎng)老儲備水準(zhǔn)的根本出路在於大力發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)。與會專家透露,個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策將在下月底前出臺。

　　據(jù)了解,該指數(shù)研究項(xiàng)目是在中國保監(jiān)會的指導(dǎo)下,由中國保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會主辦,人社部社會保障研究所、中國社科院世界社保研究中心、中國金融資訊中心聯(lián)合主辦,平安養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司承辦?！秷?bào)告》顯示,企業(yè)年金計(jì)劃和各種商業(yè)性保險(xiǎn)(養(yǎng)老和醫(yī)療等)是職工養(yǎng)老儲備的重要組成部分,也是未來進(jìn)一步提高職工養(yǎng)老儲備指數(shù)的必然選擇。但在受訪者中,參加企業(yè)年金計(jì)劃的職工人數(shù)比例僅為33.5%,而購買個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)佔(zhàn)比為41.3%。

　　對此,《報(bào)告》提出,提高職工養(yǎng)老儲備水準(zhǔn)的根本出路在於大力發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn),尤其是儘快推出“稅延個(gè)人養(yǎng)老賬戶”,讓職工自己參加賬戶投資增值。

　　值得注意的是,在我國三支柱養(yǎng)老體系中,第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是目前唯一沒有稅收優(yōu)惠的?！昂翢o疑問,中國的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是非常落後的,養(yǎng)老保險(xiǎn)的密度才不到2%。從替代率的角度講,中國的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率只有1.1%,基本上可以説是沒有。”

　　社科院世界社保中心主任鄭秉文表示,造成這一現(xiàn)狀的原因有多個(gè)方面,其中一個(gè)重要因素就是稅收優(yōu)惠政策一直沒有出臺。

　　事實(shí)上,早在2007年,天津?yàn)I海新區(qū)就曾提出30%工資收入比例可以稅前列支購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的設(shè)想。2012年之後,上海、深圳等地也多次傳出“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)方案”。然而相關(guān)試點(diǎn)一直“久聞樓梯響,不見人下來”。

　　不過,這一僵局將在年內(nèi)打破。鄭秉文在《報(bào)告》發(fā)佈會上對記者透露,個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策將在下月底前出臺,個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)在醞釀八年後也將最終落地。

　　所謂個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),即指投保人在稅前列支保費(fèi),在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納稅款?？紤]到期間物價(jià)上漲因素,這一産品實(shí)際能起到個(gè)稅“減負(fù)”作用。同時(shí),由於在購買保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí),投保人處於不同的生命階段,收入水準(zhǔn)和邊際稅率都有非常大的區(qū)別,因此投保人可以利用這一優(yōu)惠政策合理“避稅”。

　　“個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠既是涉及千家萬戶的民生工程,又是一個(gè)潛力不可限量的巨大基金池,對完善中國多層次養(yǎng)老保障體系來説,具有標(biāo)誌性意義?！币晃唤邮堋督?jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者採訪的專家表示,通過延遲納稅的激勵(lì)政策增強(qiáng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的吸引力,可以鼓勵(lì)社會公眾積累幾倍甚至十幾倍的養(yǎng)老金,這樣不僅有利於促進(jìn)保障體系的建設(shè),而且可以大大減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)?！霸谖覈焖倮淆g化的背景下,財(cái)政又不是很富裕,社會保險(xiǎn)只能?；?。因此豐富保障層次,滿足不同的保障需求的職責(zé)可以更多地放給市場,以發(fā)揮市場配置資源的作用,起到更好的效果?！鄙鲜鰧＜艺h。

　　也有專家提出,稅收優(yōu)惠政策出來之後能否得到很好的執(zhí)行,還面臨一些挑戰(zhàn)。

　　鄭秉文建議,要明確個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)稅優(yōu)政策的標(biāo)的物,個(gè)人養(yǎng)老稅優(yōu)政策不應(yīng)該與某類産品綁定,也不應(yīng)該與某些行業(yè)的機(jī)構(gòu)綁定,更不應(yīng)該與僱主綁定,“個(gè)人養(yǎng)老體系應(yīng)該是市場化的,可以在窗口零售的,與僱主分離的。否則,個(gè)人養(yǎng)老金就會變成‘企業(yè)年金第二’,失去個(gè)人養(yǎng)老體系的本來意義,其消費(fèi)群體就會縮小到兩三千萬建立企業(yè)年金的職工範(fàn)圍,而無緣于數(shù)以億計(jì)的廣大居民、流動人口和靈活就業(yè)人口、農(nóng)民工和農(nóng)民,從而背離了建立個(gè)人養(yǎng)老體系的設(shè)立宗旨”。此外,還要明確個(gè)人養(yǎng)老稅優(yōu)政策的人群範(fàn)圍。

　　“從本質(zhì)上講,個(gè)人養(yǎng)老稅優(yōu)政策推出涉及中國個(gè)稅體制重塑和個(gè)稅體系改革方向。同時(shí),它還為從目前的分類徵收所得稅制向綜合徵收所得稅制轉(zhuǎn)型或向分類與綜合相結(jié)合的混合型徵收稅制轉(zhuǎn)型奠定了基礎(chǔ)?！编嵄恼h。